中国で就労ビザを取得すると、会社からの給与額に応じて個人所得税が発生します。
一般申請(大卒)の場合は一般申請で給与額はいくらでも構いませんが、ポイント申請(60歳以上、高卒)の場合は、個人所得税が高額になるケースもあります。
しかし、個人所得税を下げる(控除)できます。
個人所得税の優遇政策
| 詳細は、状況に応じて判断する必要があります。 この政策は完全に自主申告原則に基づいており、個人（外国人も中国人も適用）の実際のニーズに応じて、適用するかどうかを検討します。 |  |
1. 子供の教育費
条項：子供一人あたり毎月 1000 元の控除が認められます。
両親は一方が全額控除するか、両方でそれぞれ50％ずつ控除するかを選択できます。
例：AさんとBさんは小学生の娘がいます。彼らはそれぞれ毎月 500 元を控除することを選択しました。
このように、二人とも毎年それぞれ 6000 元の課税所得額が減少します。
2. 教育関連費
条項：
・学費（例えば、在職大学院生など）：毎月400元で、最長 48ヶ月間控除可能です。
・資格取得教育：資格証書を取得した年度に、一度に 3600 元を控除することができます。
例：Aさんは 2023 年に MBA を学び始めました。彼女は毎月 400 元を控除でき、1 年間で合計 4800 元を控除できます。
同じ年に、Aさんは公認会計士の資格証書を取得したため、さらに 3600 元を控除することができます。
3. 医療費
療費を 60,000 元自費で支払いました。15,000 元を差し引いた後、45,000 元（60,000 元-15,000 元）を控除額として申告することができます。
4. 住宅ローン利息
条項：最初の住宅ローン費用は、毎月 1000 元を控除でき、最長 240ヶ月間控除可能です。
例：Aさんは 2019 年に住宅ローンで初の自宅を購入し、2023 年現在も返済期間中です。Aさんは毎月1000元を控除でき、1 年間で合計12,000元を控除できます。
5. 住宅家賃
条項：
・直辖市/省会城市：每月1500元
・その他の都市（市轄区の戸籍人口が100万人を超える場合）：毎月 1100 元
・その他の都市（市轄区の戸籍人口が100万人か100万人以下の場合）：毎月800元
例：Aさんは上海で家賃を支払って暮らしながら働いています。Aさんは毎月 1500 元を控除でき、1 年間で 18,000 元を控除できます。
6. 老人扶養費
条項：60 歳以上の両親を扶養する場合、一人っ子の場合、毎月 2000 元を控除できます。
非一人っ子の場合、一人当たり毎月 1000 元を超えない範囲で分担して控除できます。
例：一人っ子のAさんは母親を扶養しています。Aさんは毎月 2000 元を控除でき、1 年間で 24,000元を控除できます。
もしAさんが、妹が共同で母親を扶養する場合、二人はそれぞれ毎月 1000 元を控除できます。
7. 3 歳未満の乳幼児養育費
条項：3 歳未満の子供一人あたり、毎月 1000 元を控除できます。両親は控除額を分担するか、一方が全額を控除することができます。
例：Aさん夫妻は 2023年に 2 歳の子供を持ちました。二人はそれぞれ 500 元を控除することを選びました。
その結果、1 年間でそれぞれ 6000 元の課税所得額が減少します。
注意事項
1. 控除方法：「個人所得税 APP」を通じて情報を入力し、証明資料（例えば、賃貸契約書、医療費領収書など）を提出する必要があります。
2. 重複控除不可：住宅ローン利息の控除と家賃の控除の両方に該当する場合、どちらか一方のみを選択することができます。
3. 年度の精算申告：大病医療費など一部の控除項目は、翌年の 3 月から 6 月までの精算申告時に申請する必要があります。
総合的な事例
Aさんが月収 15,000 元で、専用控除（社会保険料と住宅積立金）が 2,000 元であり、専用付加控除は以下の通りだと仮定します。
1. 扶養親（一人っ子の場合）：2,000 元 / 月
2. 子供の教育費：1,000 元 / 月
3. 住宅ローン利息：1,000 元 / 月
計算方法：
課税対象所得額 = 15,000 – 5,000（基礎控除額） – 2,000（社会保険料と住宅積立金） – (2,000 + 1,000 + 1,000) = 4,000 元 / 月
税率表に基づいて計算すると、年間の個人所得税が大幅に削減されます。
※専用付加控除を適切に申告することで、納税者は効果的に税負担を軽減することができます。
各自の状況に応じて、できるだけ早く「個人所得税 APP」を通じて情報を入力することをお勧めいたします。
正社員（無期限の正社員労働者）と非正社員（アルバイト、有期雇用、派遣労働者） に対する給与支払いに関して、法律上、二つの方法があります。
一つの方法は、正式社員として雇用することです。
この場合、会社は法律に基づく法定の保険に加入しなければなりません。また、支払う賃金、給与、報酬に関しては、毎月申告する義務があります。
上海で給与は5000元/月の場合、個人所得税は0元です。
上海で給与は5000元/月の場合、社会保障保険料は会社と個人それぞれが負担する部分を分けています。
5000元/月の場合、会社が毎月支払う社会保障保険料は約 2169.896 元、個人が支払う社会保障保険料は約 835.8 元となります。
もう一つの方法は、アルバイトの形で収入を毎月申告することです。
このような場合、税金が発生することになります。これは労務所得として申告する必要があります。
労務所得は、各回の収入が 4000 元を超える場合は、必要経費は収入の 20％として計算します。
予定納税の対象となる課税所得額が 20000 元以下の部分については、予定納税税率は 20％です。
毎月の 5000 元の場合、 5000 × 20％ = 1000 元となります。
2024年度の個人所得税の決算清算準備
2025年3月1日～6月30日までの間にアプリで登録する必要があります。
APPの登録方法
詳細は、財務担当者にお問い合わせください。
